Томская область уже несколько лет входит в число лидеров по числу малых предприятий и их инвестиционной активности.
В регионе работает более 40 тысяч субъектов малого и среднего предпринимательства, в которых трудится почти половина от общей численности занятых в экономике Томской области. В регионе создана уникальная система государственной поддержки малого и среднего бизнеса и выработана «дорожная карта» развития предпринимательства.
Слушать подкаст про поддержку областного бизнеса:
В последние полтора года в налоговой политике региона важнейшей была поддержка бизнеса в период коронавирусной инфекции и в связи с отменой единого налога на вмененный доход. Так, налоговые преференции были предоставлены предприятиям, работающим в отраслях, в наибольшей степени пострадавших от пандемии, а также перешедшим с ЕНВД на иные системы налогообложения.
Несмотря на сложную ситуацию в экономике, продолжалась поддержка инвестиционной деятельности. Льготы по налогам установлены для организаций-участников специальных инвестиционных контрактов и региональных инвестиционных проектов, резидентам территории опережающего социально-экономического развития «Северск».
Малый и средний бизнес
Две принципиальные меры поддержки были приняты депутатами Законодательной Думы Томской области:
*Продлено на три года действие льготной налоговой ставки в размере 0 % для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную или упрощенную систему налогообложения, до 1 января 2024 года.
Право на применение нулевой ставки имеют предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, у которых работают не более 15 сотрудников с заработной платой не менее двух МРОТ, а размер доходов не превышает 15 млн рублей в год. Для предпринимателей, выбравших патентную систему налогообложения, единственным условием является численность наемных работников — не более 15 человек. Уплата страховых взносов за себя и наемных работников обязательна.
Здесь перечислены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы.
*Введен специальный режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), ориентированный на самозанятых граждан (налоговая ставка 4 % и 6 % доходов), с 1 июля 2020 года. При этом физические лица освобождены от обязанности уплаты страховых взносов.
Среди преимуществ нового налогового режима – освобождение от обязанности сдавать отчетность и применять контрольно-кассовую технику, добровольная уплата страховых взносов, возможность справкой из приложения подтвердить доход, например, для получения кредита, а также право совмещения деятельности с работой по трудовому договору.
«С принятием поправок самозанятые получили возможность на получение льготного микрозайма в областном фонде микрофинансирования, право на гарантийную поддержку в виде поручительства, а также субсидирование платежей (проценты по кредитам, лизинг и пр.). Кроме финансовых мер для них теперь предусмотрена и имущественная поддержка. Ранее госимущество на льготных условиях было доступно только для субъектов МСП. Теперь эта услуга будет предоставляться и самозанятым», — отметил председатель комитета Законодательной Думы Томской области по экономической политике Виктор Власов.
Что касается ограничений, то самозанятые не должны иметь работодателя и привлекать наемных работников по трудовым договорам. Они не могут заниматься продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке; перепродажей товаров, имущественных прав; добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; услугами по доставке товаров для других компаний; передачей имущественных прав на нежилое имущество; деятельностью по договорам поручения, договорам комиссии и агентским договорам. Кроме этого, доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год.
«Мы все пережили трудный год. Пандемия и ограничительные меры значительно повлияли на работу многих секторов экономики. Главными задачами работы всех органов власти были помощь предприятиям малого и среднего бизнеса, сохранение рабочих мест и поддержка населения. Нам пришлось очень серьезно поменять законодательство. От этой работы зависело не только функционирование отдельных предприятий, но и целых отраслей экономики», — отметила спикер областного парламента Оксана Козловская.
Налоговая поддержка
Региональное налоговое законодательство изменилось с учетом интересов малого и среднего бизнеса, в том числе в связи с отменой налогового режима ЕНВД и необходимостью перехода на другие системы налогообложения.
Единый налог на вмененный доход отменен с 2021 года. В новых условиях индивидуальные предприниматели могут применять патентную, упрощенную и общую систему налогообложения либо стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход. Организации – только УСН или общая система налогообложения.
Для тех, кто остановится на патенте, внесены поправки в закон о патентной системе налогообложения. Они позволят реализовать дополнительные полномочия субъектов РФ, предусмотренные федеральным законом № 373-ФЗ:
увеличены с 50 до 150 квадратных метров площади торгового зала для розничной торговли и зала обслуживания для общественного питания; увеличено до 20 единиц количество транспортных средств по оказанию услуг по перевозке пассажиров и грузов; расширен перечень видов деятельности с 67 до 93 видов; в части розничной торговли предусмотрена деятельность торговых автоматов, для прилавков в торговых центрах предоставлена возможность получения патента из расчёта стоимости на 1 квадратный метр; для сферы общественного питания дифференцирована доходность между рестораном и столовой; размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода приведен в условия, приближенные к ЕНВД, и дифференцирован территориально по пяти группам муниципальных образований Томской области.
«Закон максимально приближен к реальной ситуации на селе. Нагрузка для большинства предпринимателей останется такой же, как при ЕНВД. Кроме того, нет лишней отчетности. Сельский бизнес этот закон поддерживает», — отметил парламентарий Олег Громов.
О том, что произошло бы с налоговой нагрузкой, если бы в ситуацию не вмешались парламентарии, рассказала в подкасте Tomsk.ru спикер областного парламента Оксана Козловская.
По упрощенной системе налогообложения для бывших плательщиков ЕНВД ставка снижена с 6 до 3 % для тех, кто выбрал в качестве объекта налогообложения «Доходы», и с 10 до 8 % для предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории городских и сельских поселений Томской области и выбравших в качестве объекта налогообложения «Доходы минус расходы». Льгота предусмотрена также для собственников коммерческой недвижимости, которые сдают площади в аренду. Для них в 2021 году ставка снижена с 15 до 10 %.
Кроме того, еще на год будет продлена льготная ставка 3 % для субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях экономики и выбравших в качестве налогообложения «Доходы».
Остается еще одна нерешенная проблема. Патентная система налогообложения, в отличие от ЕНВД, не учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в удаленных и малых населенных пунктах. Это приводит к существенному росту налоговой нагрузки для небольших отдаленных населенных пунктов. Существует угроза прекращения деятельности жизненно необходимых, зачастую единственных предприятий розничной торговли.
В связи с этим областные депутаты подготовили обращение в Федеральное Собрание и первому заместителю председателя Правительства России о поддержке предпринимателей, которые прежде всего обеспечивают занятость людей и доступность товаров и услуг в малых населенных пунктах.
В нем они просят наделить субъекты РФ полномочиями по установлению коэффициентов территориальности внутри муниципальных образований при установлении размеров потенциально возможного годового дохода по патентной системе налогообложения.
Спикер добавила, что данная проблема актуальна не только для Томской области, но и ряда регионов СФО. В частности, подобная ситуация складывается в Красноярском крае, Иркутской и Омской областях. Есть вероятность, что соседние регионы поддержат Томскую область и направят подобные обращения от своих регионов.
Второй пакет мер поддержки регионального бизнеса в текущем году выглядит следующим образом:
Начисление налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, привело к росту платежей. Областные депутаты и исполнительная власть региона ввели льготы, которые будут распространяться на предприятия малого и среднего бизнеса (владельцев торговых и офисных помещений), а также на почтовые отделения на селе и компании, участвующие в концессиях.
Новые льготы будут распространяться на юрлица, владеющие торговыми и офисными помещениями площадью до 2 000 квадратных метров. Если они уже были в перечне объектов, в отношение которых налог рассчитывался от кадастровой стоимости, то прирост налога в следующем году не должен превышать 20% ежегодно. У тех организаций, которые войдут в перечень в этом году, будет ставка 1,5 %. В последующем прирост налога тоже не должен будет превышать 20 % ежегодно. Это касается только юридических лиц.
Указанные меры поддержки не распространяются на индивидуальных предпринимателей, владеющих торговой и офисной недвижимостью: налог на имущество ИП поступает в муниципальные бюджеты, и такие решения должны принимать муниципалитеты. В настоящее время областной департамент экономики пытается синхронизировать введение таких льгот и на муниципальном уровне, в частности, в Томске.
Кстати, в 2020 году 43 торговых центра подписали около 1 000 соглашений со своими арендаторами о снижении арендной платы на общую сумму 195 миллионов рублей.
Пережили пандемию
После приостановки деятельности ряда отраслей из-за пандемии томские предприятия получили целый комплекс мер поддержки. Услугами областного центра поддержки предпринимательства за прошедший год воспользовались 13 877 субъектов малого и среднего предпринимательства. Операторы «горячей линии» приняли 7 829 обращений.
Той или иной мерой поддержки воспользовался каждый третий субъект малого и среднего предпринимательства в регионе, рассказала директор центра «Мой бизнес» Ольга Лапшина.
